Страховые взносы проценты. Размеры страховых взносов
Какая предельная величина базы по страховым взносам на 2018 год? Какой новый размер базы определили в Правительстве РФ с 1 января 2018 года? По каким тарифам начислять страховые взносы после превышения новых лимитов? Ответы на эти и другие вопросы, также таблицу с новыми лимитами базы по страховым взносам, вы найдете в данной статье.
Новые лимиты на 2018 год
Предельная величина базы для начисления страховых взносов на 2018 год утверждена в соответствии с пунктами 3 и 6 статьи 421 Налогового кодекса РФ. Новые значения утверждены постановлением Правительства РФ от 15.11.2017 № 1378).
Это Постановление опубликовано на официальном портале правовой информации 17 ноября 2017 года. С 1 января 2018 года размеры предельных величин базы для начисления страховых взносов следующие:
- 815 000 рублей – предельная величина базы для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
- 1 021 000 рублей – предельная величина базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.
Обратите внимание: предельная величина базы для начисления «медицинских» взносов не утверждается. Эти взносы независимо от суммы дохода физлица в 2018 году надо платить по ставке 5,1%. Также не бывает предельной базы по взносам «на травматизм». Поэтому их размер на 2018 год в таблице не приводится.
В 2018 году предельные величины базы по страховым взносам по сравнению с 2017 годом увеличились. Сравним значения в таблице.
Почему именно такие суммы?
Предельные размеры базы для начисления обозначенных выше страховых взносов утверждены Постановлением Правительства РФ от 15.11.2017 № 1378 «О предельной величине базы для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и на обязательное пенсионное страхование с 1 января 2018 г.». Заметим, что чиновники в Правительстве РФ устанавливают новые размеры базы по страховым взносам на очередной год не «с потолка». Законодательство регулирует порядок установления лимитов. Поясним, как рассчитали новые значения 2018 года.
Новая база по взносам по временной нетрудоспособности и материнству
Положениями пункта 4 статьи 421 НК РФ установлено, что предельная база по страховым взносам на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством с 1 января года должна быть проиндексирована исходя из роста средней заработной платы в Российской Федерации. Исходя из параметров прогнозных показателей Минэкономразвития, размер номинальной начисленной среднемесячной заработной платы на одного работника в 2018 году по сравнению с 2017 годом увеличится на коэффициент 1,08.
Если применить этот коэффициент к предельной базе, которая была установлена на 2017 год, то получится 815 400 рублей (755 000 руб. × 1,08). При этом размер предельной величины базы для исчисления страховых взносов нужно округлять до полных тысяч рублей. При этом сумма 500 рублей и более округляется до полной тысячи рублей, а сумма менее 500 рублей отбрасывается (п.6 ст. 421 НК РФ). Следовательно, 815 400 рублей округлили в сторону уменьшения – до 815 000 рублей.
Новая база по пенсионным взносам
Предельная величина базы по пенсионным взносам определяется в соответствии с пунктом 5 статьи 421 НК РФ. Этой нормой предусмотрено, что в 2018 году предельная величина базы по пенсионным взносам должна определяться по такой формуле:
В результате применения этой формулы размер базы по пенсионным взносам на 2018 год составил1 021 000 рублей.
Как работодателям применять новые значения
Теперь поясним, как плательщикам страховых взносов в 2018 году использовать новые предельные значения базы по страховым взносам при расчете страховые взносов в 2018 году. Вот основное правило:
В 2018 году основные тарифы применяют, начисляя страховые взносы с выплат, сумма которых нарастающим итогом с начала года по каждому человеку не превышает:
- 1 021 000 руб. – на обязательное пенсионное страхование. Выплаты, которые превышают эту величину, облагают пенсионными взносами по тарифу 10 процентов;
- 815 000 руб. – на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Выплаты больше этой суммы страховыми взносами уже не облагают.
Тариф взносов на обязательное медицинское страхование от величины выплат не зависит. Поэтому все выплаты без ограничения облагают взносами по тарифу 5,1 процента.
Приведем пример и расчеты.
В организации по трудовому договору работает Петров А.С. Ему ежемесячно начисляется оклад – 94 000 рублей. В 2018 году организация «Космос» применяет общие тарифы страховых взносов:
- пенсионные взносы (ПФР) – 22% и 10% (сверх облагаемой базы);
- взносы по временной нетрудоспособности и материнству (ФСС) – 2,9%;
- медицинские взносы (ФФОМС) – 5,1%;
В ФСС РФ на случай травматизма организация уплачивает страховые взносы по тарифу 0,2%.
Расчет пенсионных взносов в 2018 году
При расчете пенсионных страховых взносов в 2018 году нужно принимать во внимание, что при достижении нового предельного лимита по базе (1 021 000 рублей) ставка тарифа по страховым взносам изменится:
- с начислений в пределах 1 021 000 рублей рублей – нужно начислять взносы по тарифу 22 процента;
- с начислений с суммы превышения 1 021 000 рублей – ставка пенсионных взносов снижается до 10 процентов.
Вот как будет выглядеть расчет пенсионных страховых взносов с применением новых значений предельной базы.
Месяц | Нарастающая база пенсионных взносов с начала 2018 г.,руб. | Сумма начисленных пенсионных взносов, руб. | ||
До 1 021 000 р. | Превышение 1021 000 р. | тариф 22 % | тариф 10% | |
Январь | 94 000 | 20 680 | ||
Февраль | 188 888 | 20 680 | ||
Март | 282 000 | 20 680 | ||
Апрель | 376 000 | 20 680 | ||
Май | 470 000 | 20 680 | ||
Июнь | 564 000 | 20 680 | ||
Июль | 658 000 | 20 680 | ||
Август | 752 000 | 20 680 | ||
Сентябрь | 846 000 | 20 680 | ||
Октябрь | 940 000 | 20 680 | ||
Ноябрь | 1 021 000 | 13 000 | 17 820 | 1300 |
Декабрь | 1 128 000 | 9400 |
Если организация или ИП применяют в 2018 году пониженные тарифы страховых взносов, то пенсионные взносы с выплат, превышающих 1 021 000 рублей они начислять вообще не должны.
Расчет социальных взносов в 2018 году
В 2018 году страховые взносы по временной нетрудоспособности и в связи с материнством рассчитываются по тарифу 2,9 процента. Если в 2018 году начисления в пользу работника превысят новый лимит по базе (то есть, 815000 рублей), то взносы перестают начисляться. В нашем примере ежемесячные начисления в пользу работника – 94 000 рублей. Поэтому расчеты будут такими.
Как видно, после того, как начисления в пользу работника в сентябре 2018 году превысили 815 000 рублей, страховые взносы по временной нетрудоспособности и в связи с материнством прекращают начисляться.
Расчет медицинских взносов
Как мы уже сказали, предельная база по медицинским взносам не устанавливается. Поэтому взносы в ФФОМС в 2018 году начисляются со всех облагаемых страховыми взносами выплат. То есть, ежемесячно за работника из нашего примера нужно перечислять 4794 руб. (94 000 руб. × 5,1%).
Расчет взносов на травматизм
Тарифы взносов на страхование от несчастных случаев на производстве (взносы «на травматизм») в 2018 году определяются в зависимости от класса профессионального риска основного вида деятельности организации.
Для целей начисления взносов «на травматизм» предельная база по страховым взносам также не устанавливает. Поэтому эти взносы в 2018 году следует начислять на все облагаемые выплаты в пользу физлиц без каких-либо ограничений. То есть, ежемесячный платеж, исходя из условий нашего примера, составит 188 рублей (94 000 руб. × 0,2%).
На что обращать внимание
При применении новых лимитов базы по страховым взносам в 2018 году рекомендуем придерживаться следующих базовых принципов:
- базу для начисления страховых взносов считайте по каждому работнику в отдельности (п.2 ст. 421 НК РФ);
- считайте базу нарастающим итогом с начала 2018 года (п.2 ст. 421 НК РФ);
- включайте в базу только те выплаты, которые облагаются страховыми взносами.
Суммы взносов в 2018 году подлежат исчислению на основании установленных тарифов. Величина ставки дополнительно зависит от размера начисленных работникам доходов, попадающих в пределы утвержденных на год лимитов. Величина облагаемой базы рассчитывается как суммарный доход работника, полученный в денежном или натуральном виде (его стоимостной оценке) в результате исполнения обязанностей, обозначенных трудовым контрактом.
Определение налоговой базы производится в пределах календарного года нарастающим итогом. Общий размер всех взносов без учета пониженной ставки составляет 30%. В 2018 году установлены лимиты сумм доходов сотрудников:
- Для отчислений на ОПС – 1 021 тысяч рублей. Сумма лимита налоговой базы увеличилась в связи с прогнозируемым ростом средней заработной платы, определенный по стране на 2018 год как 42 522 рубля.
- Для взносов на ОСС в связи с нетрудоспособностью и материнством – 815 тысяч рублей. Предельная сумма, влияющая на тариф отчислений, рассчитывалась на основании данных статистики о росте фактической заработной платы.
- На ОМС лимит для применения пониженного тарифа отсутствует.
В зависимости от величины дохода предприятие применяет размер ставки для каждого из видов отчислений. При превышении лимита к сумме, полученной свыше предельной величины, применяется пониженная ставка либо прекращается начисление взноса. Планируется снижение имеющихся тарифов отчислений на страховые взносы с одновременным увеличением ставки НДС. Предполагаемое изменение в системе налогообложения с вводом ставок в суммарном размере 22% предусматривается с 2019 года.
Ставки отчислений с учетом налоговой базы
Для определения тарифной ставки, применяемой к полученному вознаграждению лиц, учет доходов ведется по каждому работнику. Пониженные тарифы к отчислениям применяются только в отношении сумм дохода, полученным сверх принятого законодательством предела. Учет дохода работника нарастающим итогом производится ежемесячно.
Единственным видом взносов, не попадающих под действие положений НК РФ, являются отчисления на предупреждение несчастных случаев и профзаболеваний. Величина взносов, уплачиваемых на страхование от травматизма, не зависит от величины дохода сотрудников. Ставка определяется классом риска, который, в свою очередь, устанавливается на основании вида деятельности предприятия. Применяются тарифные ставки в пределах от 0,2 до 8,5% налоговой базы – начисленной работникам заработной платы труда.
Пример расчета суммы взноса по одному работнику ⇓
ООО «Новость» ведет обычные виды деятельности, не дающие право на льготы. В октябре 2017 доход работников составил 755 500 рублей. Один работник М. получил доход в размере 80 000 рублей, суммарная величина которого превысила 815 тысяч рублей с начала года. В бухгалтерии произвели расчет отчислений на страхование:
- Суммы взноса на ОПС: В1 = 755 500 х 22% = 166 210 рублей;
- Суммы взноса на ОМС: В2 = 755 500 х 5,1% = 38 530,5 рублей.
- На ОСС для работников с суммой дохода, не превысившей лимит: В3 = (755 500 – 80 000) х 2,9% = 675 500 х 2,9% = 19 589,5 рублей.
- Взнос на предупреждение НС и ПЗ: В4 = 755 500 х 0,2% = 1 511 рублей.
Пониженные тарифы для ряда предприятий и видов деятельности
Законодательством установлены льготы в виде пониженных тарифов, применяемых при начислении взносов. В ст. 427 НК РФ приведен перечень организаций и ИП, имеющих право на применение льготы, среди которых представлены компании:
- Внедряющие результаты интеллектуальной деятельности.
- Ведущие деятельность в области информационных технологий.
- Применяющие УСН при ведении ряда видов деятельности.
- Ведущие фармацевтическую деятельность с применением ЕНВД.
- Некоммерческого профиля на УСН.
- ИП на патенте и предприятия других видов деятельности.
Пониженные тарифы установлены в зависимости от профиля организации или ИП. Льгота действует только при наличии ряда условий, утрата которых автоматически прекращает право на пониженные тарифные ставки. Основной перечень льгот предоставлен предприятиям на УСН. При переходе на ОСНО действие льготы прекращается.
В случае, когда под действие льготы попадает только часть деятельности, пониженный тариф применяется к взносам на доходы работников, участвующих в льготируемых работах. Для определения работников, доходы которых попадают под действие пониженных ставок, требуется вести раздельный учет.
Ставки для отчислений страховых взносов ИП
В 2018 году ИП продолжают уплачивать взносы на личное страхование. Отчисления производятся независимо от наличия в штате наемных работников. Предприниматели уплачивают:
- Взносы на ОПС, ОМС в размере фиксированных платежей при наличии дохода в пределах 300 тысяч рублей. Сумма дохода определяется в размере выручки, прочих поступлений при ОСНО, УСН, вмененного дохода при ЕНВД, предполагаемого при ПСН. Размер поступлений определяется по всем видам деятельности суммарно.
- Отчисления на ОСС при добровольном вступлении в правоотношения.
- Взнос на пенсионное страхование в размере 1% от полученного свыше 300 000 рублей дохода. На ОМС отчисления не производятся при получении дохода свыше установленного предела.
В 2017 году и ранее сумма фиксированных платежей определялась в зависимости от величины МРОТ, установленной на начало расчетного года. В связи с планируемым значительным ростом размера МРОТ размер фиксированных взносов будет устанавливаться без привязки к минимальному размеру оплаты труда. Величина фиксированных платежей будет устанавливаться ежегодно постановлением Правительства.
В 2018 году предприниматели внесут суммы на собственное страхование на ОПС и ОМС.
Предельный размер платежа на ОПС не должен превышать размера фиксированного взноса, увеличенного восьмикратно. При снятии с учета предприниматель должен внести сумму задолженности по фиксированным взносам в течение 15 дней.
Вопрос № 1. Имеет ли право ИП получить освобождение от уплаты личных страховых взносов, например, по достижении пенсионного возраста?
Для ряда ИП в 2018 году сохраняется освобождение от уплаты личных страховых взносов при подтверждении права на льготу. От уплаты взносов освобождаются лица, призванные на военную службу, ухаживающие за ребенком до 1,5 лет или пожилым родственником, убывшие с супругом за рубеж в составе дипмиссии, находящиеся в отдаленных районах в качестве члена семьи военнослужащего. В отношении пенсионеров неоднократно безрезультатно рассматривался вопрос о предоставлении освобождения. В настоящее время пенсионеры являются плательщиками взносов наравне с другими ИП.
Плательщики страховых взносов определеныв ст. 419 НК РФ. Отчисления в рамках разных видов обязательного страхования необходимо производить всем работодателям применительно к начисленным суммам доходов наемного персонала, а также предпринимателям, которые осуществляют перечисления взносов «за себя» . По заработкам работников и доходам ИП тарифы и алгоритм расчета сумм к оплате значительно разнится. О том, как должна сдаваться отчетность по страховым взносам в 2018 году, мы рассказывали в статье на сайте ранее , а здесь рассмотрим действующие в 2018 г. ставки страховых взносов.
Законодательством зафиксированы обязательствапо перечислению следующих страховых взносов:
- на пополнение ресурсов системы пенсионного обеспечения;
- для распределения средств в рамках системы социального страхования (погашение сумм по больничным листам и прочие пособия);
- по обязательномумедстрахованию, дающему гражданам право пользоваться комплексом бесплатных медицинских услуг;
- в ФСС - на случай травматизма на рабочем месте и профзаболеваний (единственный вид взноса, который остался в ведении Фонда и не перешел в сферу влияния налоговиков).
Категория плательщика | База обложения | Ставка | Примечание | |
---|---|---|---|---|
Работодатель (юридическое лицо или ИП), производящий отчисления за наемный персонал | Взносы ПФР (2018) | Суммарное значение облагаемого дохода физлица с начала текущего года в пределах 1 021 000 руб. | 22% | |
Сумма дохода, превышающая показатель предела, равного 1 021 000 руб. | 10% | |||
Взносы на соцстрахование | Облагаемый доход физлица, не превышающий с начала года 815 000 руб. | 2,9% | ||
Доходы физлица, превысившие лимит в 815 000 руб. | не облагаются | |||
Доход временно пребывающего в РФ иностранного гражданина или физического лица, не имеющего гражданства (в пределах 815 000 руб.) | 1,8% | |||
Взносы на медстрахование | Облагаемые доходы работников (без дополнительного ограничения верхнего предела) | 5,1% | ||
Взносы на «травматизм» | Облагаемые страховыми взносами доходы физлиц | 0,2-8,5% | Всего 32 группы тарифных ставок, устанавливаемых в зависимости от класса профриска | |
ИП, осуществляющий уплату взносов «за себя» | Фиксированные «пенсионные» взносы | Годовой доход ИП в пределах 300 тыс. руб. | 26 545,00 руб. | Тариф взносов в ПФР в 2018 году не зависит от МРОТ и установлен в твердой сумме. |
Доход ИП, превышающий годовой лимит в 300 тыс. руб. | 1% | Максимальное ограничение общего взноса ИП на пенсионное страхование равно 212 360 руб. (26 545 х 8) | ||
Фиксированные взносы на медстрахование | Годовая сумма доходов ИП | 5 840,00 руб. | Тариф не зависит от МРОТ и установлен в твердой сумме |
Льготные ставки
Льгота по страховым взносам при УСН в 2018 году предоставляется субъектам хозяйствования в виде пониженных ставок. Для некоторых «упрощенцев» действуют специальные значения тарифов по отчислениям с доходов наемного персонала:
- на«пенсионные» страхвзносы – 20%;
- по взносам на медицинское и социальное страхование – 0%.
Страховые взносы при УСН в 2018 могут быть понижены до льготных показателей для юридических лиц и ИП-работодателей, если их основное направление деятельности соответствует перечню, указанному в пп.5 п. 1 ст. 427 НК РФ. Дополнительное требование – от основного вида предпринимательской деятельности должно поступать не менее 70% общей доходной массы, а годовой допустимый размер доходных поступлений ограничен верхним лимитом в 79 млн. руб. Аналогичные льготы могут применяться некоммерческими и благотворительными структурами, работающими на условиях УСН с любым объектом налогообложения.
Такая же ставка взносов в ПФР в 2018 году на льготных условиях может устанавливаться и для субъектов хозяйствования, функционирующих в сфере фармации и применяющих ЕНВД. Аналогичный тариф страхвзносов предусмотрен и в отношении некоторых видов деятельности ИП на патенте (пп. 9 п. 1 ст. 427 НК РФ). Отчисления по социальному и медстрахованию, страховые взносы в ПФР в 2018 году на льготных условиях могут также осуществлять лица, указанные в таблице 2:
Категория плательщика | Направление страховых перечислений | Ставка, % |
---|---|---|
|
ПФР (проценты взносов в 2018 году по доходам наемных работников) | 13 |
2,9 | ||
1,8 | ||
ОМС | 5,1 | |
Юридические лица, функционирующие в сфере инфотехнологий, занимающиеся разработкой и адаптацией программных продуктов | пенсионные взносы | 8 |
социальное страхование | 2 | |
социальное страхование иностранных граждан | 1,8 | |
медстрахование | 4 | |
Участники проекта «Сколково» | ПФР | 14 |
ОМС и соцстрах | 0 | |
Организации, осуществляющие оплату труда членам экипажей судов, значащихся в Российском международном реестре судов | все виды взносов | 0 |
Юрлица и ИП со статусом:
|
ПФР | 6 |
соцстрах | 1,5 | |
ОМС | 0,1 | |
Российские организации, производящие анимационную продукцию | ПФР | 8 |
отчисления по соцстрахованию с заработков граждан РФ | 2 | |
отчисления по соцстрахованию с доходов лиц с иностранным гражданством | 1,8 | |
обязательное медстрахование | 4 |
Дополнительные тарифы
По пенсионному страхованию ст. 428 НК РФ выделена ставка дополнительного тарифа. При исчислении этих взносов не действует ограничение по уровню облагаемого дохода.
Для работодателей, которые не провели спецоценку условий труда на рабочих местах,размер тарифа, в зависимости от категории персонала и вида проводимых работ, равен:
- 6% - для трудящихся на тяжелых работах (Список № 2 и «малые» списки - п.п. 2-18 ч. 1 ст. 30 Закона № 400-ФЗ);
- 9% - для работающих в подземных условиях, «горячих» цехах и т.п. (Список № 1 - п. 1 ч. 1 ст. 30 закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ).
Если спецоценка проводилась, величина доптарифа будет зависеть от присвоенного класса опасности, она может варьироваться в диапазоне от 0% (для класса оптимальных и допустимых условий) до 8% (применительно к рабочим местам с высоким уровнем опасности):
- 8% - 4 уровень опасности условий труда;
- 7% - вредный уровень, подкласс 3.4;
- 6% - вредный уровень, подкласс 3.3;
- 4% - вредный уровень, подкласс 3.2;
- 2% - вредный уровень, подкласс 3.1.;
- 0% - тариф для классов 1 и 2 оптимального и допустимого уровня.
Страховые взносы по договорам ГПХ
Если с человеком заключен договор ГПХ, налоги и взносы 2018 должны быть рассчитаны и уплачены по такому алгоритму:
- НДФЛ удерживается налоговым агентом, при условии, что исполнителем работ выступает физическое лицо (не ИП). При этом получатель дохода может, написав заявление нанимателю, воспользоваться правом на профессиональный вычет в сумме подтвержденных документально расходов, связанных с выполнением работ, услуг по ГПХ-договору (ст. 221 НК РФ).
- Взносы на пенсионное и медстрахование платятся, если (п. 1 ст. 420 НК РФ):
- предметом договора является выполнение работ или оказание услуг;
- заключен договор авторского заказа;
- по договору осуществляется передача прав на произведения литературного, музыкального, художественного направления, или на научное произведение.
- Взносы на социальное страхование по договорам ГПХ не начисляются и не уплачиваются, если это отдельно дополнительно не оговорено в договоре.
Организации и ИП, которые являются плательщиками страховых взносов, должны знать, какие тарифы (основные, пониженные, дополнительные) актуальны в 2019 году. В этой статье мы собрали все тарифные ставки по страховым взносам на пенсионное, медицинское страхование для организаций и индивидуальных предпринимателей. В статье представлены тарифы страховых взносов в 2019 году в виде таблицы ставок, установленных действующим российским законодательством на текущий год.
Порядок начисления страховых взносов в 2019 году
Порядок начисления страховых взносов в 2019 году, как это было и ранее, не претерпел изменений. Для их расчета учитывают следующие составляющие:
- Отчисления в пользу физлиц.
- Установленные тарифные ставки по страховым взносам, зависящие от суммы, которая облагается страховыми взносами.
- Утвержденные предельные величины облагаемой базы.
Рассмотрим каждую составляющую расчета страховых взносов более подробно.
Отчисления в пользу физлиц в 2019 году
С выплат работникам работодатели обязаны отчислять страховые взносы на такие виды обязательного страхования как:
- медицинское;
- пенсионное;
- социальное.
Напомним, что страховые взносы должны быть начислены на вознаграждения руководителю организации (даже без наличия заключенного с ним трудового договора) и тем работникам, которые работают в соответствии:
- с трудовыми договорами;
- с гражданско-правовыми договорами (на оказание услуг или выполнение работ);
- с авторскими договорами (с исполнителями).
Обратите внимание, что в 2019 году начисление страховых взносов на вознаграждения физических лиц касается не только денежной, но и натуральной формы.
В статье 422 НК РФ приведен перечень выплат, которые не подлежат обложению страховыми взносами.
Тарифы страховых взносов в 2019 году: таблица ставок
В случае если ИП или организация не вправе применять пониженные тарифные ставки, то страховые взносы на медицинское, социальное и пенсионное страхование им необходимо уплачивать по основному тарифу. Что касается тарифных ставок по страховым взносам на 2019 год, то они остались без изменений (на основании № 361-ФЗ от 27 ноября 2017 года). Изменились только предельные базы для расчета страховых взносов (на основании п. 4-6 ст. 421 НК РФ, Постановление Правительства РФ от 28.11.2018 N 1426). Ознакомиться с ними вы можете в таблице, размещенной ниже.
Добавим, что в соответствии со статьями 425-426 Налогового кодекса РФ, общая ставка по страховым взносам равна 30%. Она будет действовать до 2020 года включительно.
Распределение общей ставки следующее:
- на социальное страхование - 2,9%;
- на пенсионное страхование - 22%;
- на медицинское страхование - 5,1%.
Таблица 1. Основные тарифные ставки по страховым взносам в 2019 году
Медицинское страхование |
Социальное страхование (на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством) |
Пенсионное страхование |
||
Основной тариф |
Основной тариф до 865 000 рублей |
Основной тариф свыше 865 000 рублей |
Основной тариф до 1 150 000 рублей |
Основной тариф свыше 1 150 000 рублей |
(за исключением ВКС, лиц, не имеющих гражданства, которые временно пребывают на российской территории) |
||||
(для иностранных граждан и лиц без гражданства, которые временно пребывают на российской территории (за исключением ВКС)) |
Как уже было сказано, некоторые плательщики страховых взносов являются льготниками и имеют право вносить платежи в соответствии с пониженными тарифами.
К сожалению, в 2019 году льготные тарифы, действовавшие в 2018 году, для некоторых категорий плательщиков были отменены. К таким категориям относятся ИП и организации:
- применявшие льготный режим при работе на УСН;
- аптеки на ЕНВД;
- применявшие ПСН в сфере оказания услуг.
Предприниматели, занимающиеся деятельностью в интеллектуальной сфере будут платить на пенсионное страхование в 2019 году на 7% больше.
Приводим пониженные тарифы страховых взносов, которые актуальны в 2019 году в таблице ниже.
Таблица 2. Пониженные тарифные ставки по страховым взносам в 2019 году
имеющих право на пониженные тарифные ставки |
Медицинское страхование |
Социальное страхование |
Пенсионное страхование |
Организации, участвующие в проекте «Сколково» |
|||
Благотворительные организации на УСН |
|||
Некоммерческие организации, работающие на УСН в сферах: образования, социального обслуживания граждан, научных исследований (разработок), искусства, здравоохранения, культуры, массового спорта (за исключением профессионального). Государственные и муниципальные учреждения в это перечень не входят |
|||
Организации и ИП, имеющие статус резидентов свободного порта Владивосток (на основании № 212-ФЗ от 13.07.2015 года) |
|||
Организации и ИП, имеющие статус резидентов территории опережающего социально-экономического развития (на основании № 473-ФЗ от 29.12.2014 года) |
|||
Организации и ИП с выплат и вознаграждений за исполнение трудовых обязанностей членам экипажей судов, которые зарегистрированы в Российском международном реестре судов (за исключением судов для хранения и перевалки нефти и нефтепродуктов в морских портах РФ) |
|||
Организации РФ, работающие в области информационных технологий (чья деятельность связана разработкой, реализацией программ, а также с установкой, тестированием и сопровождением программ для баз данных, ЭВМ, с оказанием услуг по разработке, адаптации, модификации для баз данных, ЭВМ) |
|||
Организации и ИП, которые заключили договоры об осуществлении технико-внедренческой деятельности и производящие выплаты работникам, занятым в промышленно-производственных и технико-внедренческих ОЭЗ |
|||
Партнерства, а также хозяйственные общества, применяющие на практике результаты интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат их участниками (учредителям) - бюджетным (автономным) образовательным организациям высшего образования и бюджетным (автономным)научным учреждениям |
|||
Организации и ИП, заключившие договоры об осуществлении туристско-рекреационной деятельности и производящие выплаты в пользу работников, занятых в туристско-рекреационных ОЭЗ, которые объединены в кластер по решению российского правительства |
С заработной платы работников, которые трудятся в опасных или во вредных условиях, работодателям нужно уплачивать дополнительные страховые взносы. При этом тарифы таких взносов зависят от результатов специальной оценки труда (или от их отсутствия). Об этом сказано в пункте 3 статьи 428 НК РФ.
В таблице вы сможете ознакомиться с дополнительными тарифами для организаций и индивидуальных предпринимателей, при проведении спецоценки труда и при ее отсутствии на 2019 год
Таблица 3. Дополнительные тарифные ставки по страховым взносам в 2019 году
Спецоценка не проводилась |
Спецоценка проводилась (пункт 3 статьи 428 НК РФ) |
||
|
Плательщики страховых взносов по дополнительному тарифу |
Взносы на пенсионное страхование тариф (в %) |
Класс и подкласс опасности |
Организации и ИП, осуществляющие выплаты работникам, трудящимся на работах, которые указаны в пунктах 2-18 части 1 статьи 30 № 400-ФЗ от 28.12.2013 года Организации и ИП, осуществляющие выплаты работникам, трудящимся на работах, которые указаны в пункте 1 части 1 статьи 30 № 400-ФЗ от 28.12.2013 года (в соответствии со списком 1, который был утвержден постановлением Кабинета министров СССР № 10 от 26.01.1991 года) |
класс - оптимальный подкласс - 1 |
||
класс - допустимый подкласс - 2 |
|||
класс - вредный подкласс - 3.1 |
|||
класс - вредный подкласс - 3.2 |
|||
класс - вредный подкласс - 3.3 |
|||
класс - вредный подкласс - 3.4 |
|||
класс - опасный подкласс - 4 |
Обратите внимание, что если по выплатам в пользу одного работника допускается применение различных дополнительных тарифов по страховым взносам, то нужно применять наибольшее значение дополнительного тарифа.
Тарифы страховых взносов для ИП в 2019 году
Напомним, что с 2018 года тарифы страховых взносов для ИП теперь не будут зависеть от МРОТ. Точный размер страховых взносов для индивидуальных предпринимателей «за себя» зафиксировали законодательно. Приводим актуальные размеры страховых взносов для ИП «за себя» в виде таблицы:
Таблица 4. Тарифы и размеры страховых взносов для ИП «за себя» в 2019 году
Облагаемая база и лимиты по страховым взносам в 2019 году
Предельные величины базы для начисления страховых взносов в 2019 году были увеличены и теперь их размеры следующие:
Тоже может быть полезно:
Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам
Уважаемые читатели! Материалы сайта сайт посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.
Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос - обращайтесь . Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК - 74999385226. СПБ - 78124673429. Регионы - 78003502369 доб. 257
Страховые взносы с 2018 года в России могут существенно поменяться, в зависимости от того, к чему приведет дискуссия, развязанная министрами РФ не так давно. Сейчас, по слухам, на рассмотрении у Правительства РФ находится множество вариантов, которые связаны с изменениями в распорядок внесения НДС и страховых взносов для всего населения Российской Федерации. Далее в тексте мы расскажем вам все, что нам известно по теме уже сейчас.
Для начала стоит сказать, что тема данной статьи - это исключительно страховые взносы. Уже с начала 2018 года, вполне возможно, такой источник денежных средств может пополниться новыми поступлениями. А может и сократиться, что, впрочем, маловероятно, учитывая обстоятельства. Дело в том, что к этому моменту известно, что общая ставка страхового взноса к 2018 году в России может сократиться с 30% до 21%. Вместе с этим, отметим, что общая ставка НДС может повыситься: с 18% до 21%. В то же время их лимиты наверняка изменятся в большую сторону.
Таким образом, как видите, данные на выходе уравновешиваются. Также заметим, что согласно инсайдерской информации, конечными ставками могут быть и следующие возможные варианты: 20/22, 22/22, 21/22 и др.
Страховой взнос - это часть государственной системы социальной защиты населения России, что является обязательным для граждан. Он обязывает все работающие лица застраховаться на случай, когда в будущем возможны изменения в материальном и социальном положении человека. Сюда же относятся и те причины, которые заранее предвидеть невозможно.
Существуют фонды, которые имеют свои собственные бюджеты, не связанные напрямую с бюджетной системой Российской Федерации. В результате этого их часто называют просто: внебюджетные фонды.
Страховыми взносами пополняется казна фондов, а источник денежных средств формируется денежными перечислениями предприятий, они же страхователи. Когда по каким-либо причинам сформировался дефицит бюджетных средств фондов, в таком случае обращаются за помощью к трансфертным платежам, взятым непосредственно из федерального бюджета РФ.
Размер страховых взносов формируется в основном исходя из оплаты труда действующих сотрудников предприятия.
Ставки по страховым взносам
Существует три основных вида страховых взносов: в ПФР (Пенсионный фонд), в ФСС (Фонд соцстрахования) и в ФОМС (Фонд обязательного медицинского страхования).
Мы вам напомним, что в 2017 году были зафиксированы следующие ставки по указанным разновидностям страховых взносов: 876 тыс., 755 тыс. руб. и 5,1% соответственно. Размер страхового взноса в ПФР и ФСС вырос на 80 и 37 тыс. рублей соответственно. Лимит страхового взноса в ФОМС не был установлен, тогда как с 2019 года действующий тариф 5,1% планируют поднять до 5,9%.
Помимо вышеперечисленных, существует и целый ряд других страховых взносов, действующих для граждан России.
С 2018 года, как уточнил первый вице-премьер РФ Игорь Шувалов в начале 2017-го, общий размер страхового взноса может быть снижен с 30% до 21%. 30% - это общая ставка взносов, размер которой зависит от того, превышает ли доход сотрудника установленный лимит или нет. Лимиты же, по состоянию на 2017 год, были указаны в нашей статье немногим выше.
Собственно, лимит страхового взноса с начала 2018 года, судя по всему, будет повышен, тогда как общая ставка, вероятно, снизится. В принципе, в итоге все останется на том же уровне, как и было прежде, как нам кажется.
Изменения в распорядке внесения страховых взносов с 2018 года
Изменения страховых взносов в 2018 году призваны перезапустить систему, напрямую связанную с экономическим ростом России, и частью плана для осуществления данной поставленной чиновниками цели является снижение налогов на труд. В то же время компенсировать недостающее количество денежных средств, что может запросто образоваться в результате предпринятых мер, могут косвенные налоги. Собственно, под ними подразумеваются как раз таки страховой взнос и НДС.
Игорь Шувалов, подводя некую черту под известной в первую очередь ему информацией о том, что Правительство РФ собирается делать в скором времени, в феврале 2017 года рассказал журналистам, что на обсуждение вынесены налоговая конструкция в совокупности. Это, как он считает, вместе со страховыми взносами и изменениями, принятыми в их распорядок, приведет к тому, что появится новое разумное предложение на среднесрочную перспективу. В то же время он заметил, что произойдет это не раньше 2018 года.
О том, вероятны ли варианты ставок в размере 21% для страховых взносов и НДС, Игорь Шувалов ответил расплывчато, мол, все зависит от того, на какой ноте прекратится дискуссия, в которой задействованы политики.
Размер ставок по страховым взносам и НДС на уровне 21%, на что также указал человек, пожелавший остаться неизвестным (впрочем, известно, что он является федеральным чиновником), рассматривается в Правительстве РФ как наиболее удобный для всех вариант, который будет действовать весь . Оживление экономики в понимании чиновников - это снижение стоимости труда. В целом, как-то так обстоят дела по данному вопросу к этому моменту времени.
Страховые взносы с 2018 года
Подводя итоговую черту под нашим материалом, рассматривающим скорое будущее оплаты труда для всего населения России, мы можем сказать, что оно не сильно радужное. Страховые взносы с 1 января 2018 года, если говорить конкретно о них, могут упасть, но это касается лишь их общей ставки. С другой стороны, скорее всего, лимит будет повышен и может приблизиться к району 1 млн рублей. Оставайтесь с нами, чтобы узнать свежие новости по теме первыми.