Облагается ли ндс продажа нежилого помещения. Ндс при продаже нежилого помещения юридическим лицом
Олег, добрый вечер! Согласно ст. 346.43 Налогового кодекса
11. Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения,не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом:
1) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых не применяется патентная система налогообложения;
2) при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области;
3) при осуществлении операций, облагаемых в соответствии со статьей 174.1 настоящего Кодекса.
12. Иные налоги индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, уплачивают в соответствии с законодательством о налогах и сборах, а также исполняют обязанности налоговых агентов, предусмотренные настоящим Кодексом.
поэтому боюсь что в данном случае требований налоговой правомерны
Вопрос: ИП по основному виду деятельности (комиссионная деятельность) находится на ОСН. При этом он имеет ряд магазинов, которые сдаются в аренду, по данному виду деятельности применяется ПСН. Облагается ли НДС реализация магазинов?
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 21 октября 2015 г. N 03-07-14/60413
В связи с обращением по вопросу применения налога на добавленную стоимость при реализации нежилого помещения индивидуальным предпринимателем, применяющим патентную систему налогообложения, Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает.
В соответствии с главой 26.5 «Патентная система налогообложения» Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) данная система налогообложения применяется индивидуальными предпринимателями наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
Подпунктом 2 статьи 346.43 Кодекса установлены виды предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения. При этом операции по реализации нежилых помещений в данном подпункте не поименованы.
В соответствии с пунктом 11 статьи 346.43 Кодекса индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых не применяется патентная система налогообложения.
Таким образом, индивидуальный предприниматель, применяющий патентную систему налогообложения, при реализации нежилого помещения обязан исчислить налог на добавленную стоимость в общеустановленном порядке.
В каком порядке составлять счета-фактуры По общему правилу НДС необходимо начислять на более раннюю из дат - отгрузки или получения оплаты (п. 1 ст.Никакие налоговые вычеты к объектам коммерческой недвижимости в данном случае не применяются. ИП, применяющий УСН с объектом налогообложения «Доходы-Расходы», при продаже коммерческого объекта должен будет заплатить в бюджет 15% с разницы между суммой сделки и остаточной балансовой стоимостью объекта недвижимости. Для ИП на ЕНВД четко определена деятельность, попадающая под эту систему налогообложения, и продажа объектов недвижимости в этот перечень не входит. Точнее, предприниматель этой группы может продать недвижимость, но заплатить после сделки 13 % НДФЛ и 18 % НДС или УСН 6% или 15%.
Налоги при продаже недвижимости юридическим лицом
Внимание
Здравствуйте друзья. Сделки, совершаемые по продаже недвижимости – не редкость. Люди покупают новое жилье, переезжают из города в город, меняют маленькие квартиры на квартиры с большей площадью.
Совершая подобные сделки, продавец получает доход, а по законодательству Российской Федерации, любой доход должен облагаться налогом. Налог с продажи недвижимости, а также другие поборы в пользу государства описаны в Налоговом кодексе Российской Федерации, более подробно можно прочитать во втором разделе кодекса, 23 статье.
Продажа юридическим лицом Обсуждая налогообложение при сделках с недвижимостью, необходимо уточнять, кем является продавец, юридическим лицом или физическим лицом. В ситуации, когда в роли продавца выступает юридическое лицо, ситуация с налогами несколько иная.
Rieltor — ask
К недвижимому имуществу относятся:
- дома и квартиры;
- офисные помещения и иная коммерческая недвижимость;
- земельные участки и участки недр.
Юридическое лицо обязано выплачивать ряд налогов как при покупке, так и при продаже недвижимости. В вопросе расчета налога учитывается:
- Занимается ли компания предпринимательской деятельностью.
- Является ли она резидентом РФ или нет.
- Является недвижимость жилой или нет.
Очень важный аспект: в 2016 году налог на имущество придется платить всем без исключения юридическим лицам вне зависимости от того, имеют ли они отношение к специальному режиму налогообложения.
Выделяют режимы:
- патентный;
- упрощенный;
- ЕНВД.
Также очень важен и тип объекта сделки. Все нюансы можно сверить с Налоговым Кодексом РФ, особенно тщательно нужно ознакомиться со статьей 23.
Иногда выгодно предварительно договориться и за определенную плату поделить собственность на двух-трех владельцев, получить тройной вычет и значительно сэкономить на уплате налогов.
Налоги при продаже недвижимости
НК РФ, объектами налогообложения для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов ОС в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета. Налоги при продаже недвижимости: платить, нельзя уклоняться Изменения в законодательстве, введенные Приказом Минфина от 24.12.2010 №186н в соответствии с которыми документы, подтверждающие государственную регистрацию прав на объекты недвижимости, перестали быть обязательным условием для перевода объекта в состав ОС, повлекли за собой следующие изменения: Покупатель объекта недвижимости с 2011 года заплатит больше налога на имущество, так как раньше примет объект на учет в качестве ОС. Продавец недвижимости с 2011 года налог на имущество будет платить в меньшем объеме, так как проданные объекты ОС будут сразу же исключаться из состава налогооблагаемой базы по налогу на имущество.
Проанализировав различные подходы к определению момента признания доходов для целей налога на прибыль при реализации недвижимого имущества, можно сделать следующие выводы: Более безопасной позицией является признание доходов от реализации недвижимого имущества на дату подписания акта приема-передачи объекта недвижимости. Признавая доходы от реализации на дату государственной регистрации права собственности в ЕГРП, налогоплательщик должен осознавать налоговые риски и быть готов к тому, что свою позицию ему придется отстаивать в суде. Для покупателя При приобретении недвижимости с целью последующей продажи необходимо зарегистрировать право собственности в соответствии с действующим законодательством.
Расходы по таким объектам, при последующей реализации, нужно учитывать в соответствии со ст. 268 НК РФ.
Ндс при продаже нежилого помещения юридическим лицом
Юридическое лицо, находящееся на ОСН (общую систему налогообложения), при продаже коммерческого объекта должно будет заплатить в бюджет Налог на прибыль 20% с разницы между суммой сделки и остаточной балансовой стоимостью объекта недвижимости. Rieltor - ask Как видно из вышеизложенного, признание налогоплательщиком для целей НДС реализации недвижимого имущества в момент государственной регистрации не противоречит позиции Минфина и арбитражной практике.Соответственно, выставляя счет-фактуру на реализацию имущества датой государственной регистрации, организация не нарушает требований действующего законодательства.
Покупатель недвижимости, получив счет-фактуру от продавца и документ о государственной регистрации права собственности на недвижимое имущество, сразу же может предъявить входящий НДС к вычету в соответствии со ст.171 Налогового кодекса.Налог на имуществе при покупке и продаже недвижимостиВ соответствии с п.1 ст.374 НК РФ, объектами налогообложения для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов ОС в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета. У покупателя С 2011 года объекты недвижимости, право собственности на которые не зарегистрировано в установленном законодательством порядке, принимаются к бухгалтерскому учету в качестве ОС с выделением на отдельном субсчете к счету учета основных средств (п.52 Методических указаний по бухгалтерскому учету ОС, Приказ Минфина от 13.10.2003г.
Ндс при продаже нежилого помещения юридическим лицом на усн
В соответствии с пунктом 2 статьи 8 Гражданского кодекса РФ права на имущество, подлежащее государственной регистрации, возникают с момента регистрации соответствующих прав на него, если иное не установлено законом. Из приведенных норм следует, что моментом определения налоговой базы по НДС в отношении недвижимого имущества является дата государственной регистрации права собственности на объект недвижимого имущества. Как видно из вышеизложенного, признание налогоплательщиком для целей НДС реализации недвижимого имущества в момент государственной регистрации не противоречит позиции Минфина и арбитражной практике.Соответственно, выставляя счет-фактуру на реализацию имущества датой государственной регистрации, организация не нарушает требований действующего законодательства.
Ндс при продаже нежилого помещения юридическим лицом физическому лицу
Налоги при продаже недвижимости Если же объект недвижимости приобретается организацией для собственных нужд и рассматривается, как амортизируемое имущество, то налогоплательщик должен руководствоваться ст.256-259 Налогового кодекса. Это означает, что амортизировать для целей налогового учета приобретенный объект недвижимого имущества можно только с 1го числа месяца, следующего за месяцем, которым датирована расписка регистрирующего органа о получении документов для государственной регистрации права собственности на объект недвижимости. Компания по продаже коммерческой недвижимости Размер налоговой ставки составляет 18 процентов, и при продаже нежилого помещения юридическое лицо должно выставить покупателю счет-фактуру, в которой, помимо стоимости помещения, указывается сумма 18 процентов от цены недвижимости в качестве НДС.
Как рассчитать налог
Реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации облагается НДС — подпункт 1 пункта 1 статьи 146 НК РФ.
Реализацией считается передача на возмездной основе (в том числе обмен) на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу (п. 1 ст. 39 НК РФ). А товар — это любое имущество, которое продают (п. 3 ст. 38 НК РФ).
Поэтому налоговую базу по НДС при продаже помещения физлицу по договору купли-продажи надо определять так: стоимость помещения (без учета налога на добавленную стоимость) умножить на ставку налога. Это следует из пункта 1 статьи 154 НК РФ.
В каком порядке составлять счета-фактуры
По общему правилу НДС необходимо начислять на более раннюю из дат — отгрузки или получения оплаты (п. 1 ст. 167 НК РФ). Днем отгрузки недвижимости считается день передачи имущества продавцу по акту или иному документу (п. 16 ст. 167 НК РФ).
Так что если покупатель перечислил за помещение аванс, то не позднее чем через пять календарных дней после получения денег продавец должен составить счет-фактуру на сумму аванса и передать один экземпляр покупателю (п. 3 ст. 168 НК РФ). На основании счета-фактуры на аванс продавец делает запись в книге продаж. Отметим, что счет-фактуру покупателю выставляют, если ресь идет о ИП. Частнику счет-фактуру не выставляют.
В течение пяти календарных дней после подписания сторонами акта о передаче объекта недвижимости оформляют счет-фактуру на продажу. Продавец должен зарегистрировать этот документ в книге продаж.
Если ранее был начислен НДС с аванса, то после подписания акта о передаче имущества и начисления налога с продажи его можно принять к вычету (п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ). Запись в книге покупок продавец сделает на основании выставленного авансового счета-фактуры.
Тенгиз Бурсулая,
ведущий ООО «МауэрГрупп»